Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), расположенные на юго-востоке Аравийского полуострова, граничат с Персидским заливом на севере, Оманом на востоке и Саудовской Аравией на юге и западе.
Это конституционная федерация семи Эмиратов: Абу-Даби, Дубай, Шарджа, Аджман, Умм-Аль-Кувейн, Рас-Аль-Хайма и Фуджейра.
Федерация была официально учреждена 2 декабря 1971 года, ее столица — Абу-Даби.
Официальным языком Объединенных Арабских Эмиратов — арабский.
Английский язык широко используется в бизнесе.
Официальная валюта ОАЭ — дирхам Объединенных Арабских Эмиратов (AED).
Объединенные Арабские Эмираты имеют хорошо налаженную инфраструктуру, стабильную политическую систему и один из самых либеральных торговых режимов в регионе Персидского залива. Он по-прежнему становится все более важным, актуальным и привлекательным для предприятий со всего мира как место для ведения бизнеса и как центр для региона и за его пределами. Значительная часть валового внутреннего продукта (ВВП) формируется за счет ненефтяных доходов. Однако, ОАЭ также являются одним из лучших примеров в регионе экономики, которая успешно отказывается от зависимости от энергетического сектора.
Корпоративный налог/налог на прибыль организации
В Объединенных Арабских Эмиратах нет федерального режима налогообложения доходов корпораций. Вместо этого корпоративный подоходный налог определяется на территориальной основе в соответствии с соответствующими налоговыми указами, издаваемыми правительством каждого отдельного эмирата (семь из которых составляют Объединенные Арабские Эмираты). Некоторые из Эмиратов также издали специальные указы о банковском налогообложении, которыми облагаются корпоративным подоходным налогом отделения иностранных банков, действующих в каждом соответствующем Эмирате.
Согласно налоговым декретам, корпоративный подоходный налог уплачивается по системе прогрессивных ставок до 55%. Филиалы иностранных банков облагаются корпоративным подоходным налогом по фиксированной ставке 20%.
Несмотря на вышесказанное, корпоративный подоходный налог в настоящее время применяется практически только к иностранным нефтяным компаниям, занимающимся разведкой и добычей нефти, а также к филиалам иностранных банков.
Кроме того, свободные зоны в различных Эмиратах имеют свои собственные правила и положения, и обычно они предлагают «налоговые каникулы» или налоговые льготы (обычно относящиеся к корпоративному подоходному налогу) для предприятий, созданных в соответствующей свободной зоне на период от 15 до 50 лет (как правило, с возможностью продления).
Исходя из вышеизложенного, большинство организаций, зарегистрированных в Объединенных Арабских Эмиратах, в настоящее время не обязаны подавать корпоративные налоговые декларации в Объединенных Арабских Эмиратах, независимо от того, где зарегистрирован бизнес.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС был введен в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) 1 января 2018 года. Общая ставка НДС составляет 5% и применяется к большинству товаров и услуг, при этом для некоторых товаров и услуг применяется ставка 0% или освобождение от НДС (при выполнении некоторых условий).
Ставка НДС 0% применяется к товарам и услугам, экспортируемым за пределы государств-членов Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ), которые вводят НДС, международным перевозкам, поставкам сырой нефти / природного газа, первой поставке жилой недвижимости и некоторым конкретным областям, таких как здравоохранение и образование.
Освобождение от НДС распространяется на определенные финансовые услуги, а также на последующую реализация жилой недвижимости. Кроме того, операции с наземным транспортом и внутренним пассажирским транспортом также освобождаются от НДС.
Некоторые операции с товарами между компаниями, учрежденными в специальных (свободных) зонах (СЗ) ОАЭ, могут не облагаться НДС. Однако предоставление услуг в пределах СЗ облагается НДС в соответствии с общим применением законодательства ОАЭ о НДС.
Таможенные сборы
Как правило, таможенная пошлина в размере 5% взимается со стоимости, страховки и фрахта (CIF) импорта. Другие ставки могут применяться к определенным товарам, таким как алкоголь и табак, а также могут быть доступны определенные льготы.
Кроме того, ОАЭ вводят антидемпинговые пошлины на импорт определенных товаров, таких как автомобильные аккумуляторы, керамическая и керамогранитная плитка и гидравлический цемент.
Ставки антидемпинговых пошлин варьируются в зависимости от кодов ТН ВЭД товаров и страны экспорта и / или происхождения. В некоторых случаях антидемпинговая пошлина составляет 67,5% от стоимости товара.
Акцизные сборы
1 октября 2017 года ОАЭ ввели акцизный налог на табак и табачные изделия, газированные напитки и энергетические напитки. 1 декабря 2019 года ОАЭ расширили объем акцизного налога, включив в него подслащенные напитки, электронные курительные устройства и инструменты, а также жидкости, используемые в электронных курительных устройствах и инструментах.
Муниципальный налог или налог на имущество
Большинство Эмиратов взимают муниципальный налог на недвижимость, в основном исходя из годовой арендной платы. Как правило, арендаторы обязаны платить налог. В некоторых случаях отдельные сборы оплачиваются как арендаторами, так и собственниками недвижимости.
Например, в эмирате Дубай муниципальный налог на недвижимость в настоящее время взимается в размере 2,5% от годовой арендной стоимости коммерческой недвижимости (оплачивается владельцами недвижимости) и 5% для жилой недвижимости (оплачивается арендаторами). При переходе права собственности на землю или недвижимое имущество может взиматься регистрационный сбор.
Например, в эмирате Дубай взимается сбор за регистрацию земли в размере 4% от справедливой рыночной стоимости недвижимости (расходы, как правило, распределяются между покупателем и продавцом), и подлежит уплате в Земельный департамент Дубая.
В Дубае регистрационный сбор может также применяться при прямой или косвенной передаче акций юридического лица, владеющего недвижимостью. Эти сборы взимаются и применяются в каждом эмирате по-разному.
Гербовые сборы
В настоящее время в ОАЭ не взимаются отдельные гербовые сборы.
Налоги на заработную плату
Поскольку в настоящее время в ОАЭ нет подоходного налога с населения, работодатели не обязаны удерживать налог с заработной платы.
Социальные отчисления
В ОАЭ действует режим социального обеспечения, который распространяется только на квалифицированных сотрудников ОАЭ и других национальных сотрудников. Для национальных служащих ОАЭ отчисления на социальное обеспечение рассчитываются по ставке 17,5% от валового вознаграждения работника, как указано в местном трудовом договоре.
